Επαναπατρισμός εξαγωγικού συναλλάγματος: İBKB Το φορτίο έφυγε, ο φάκελος είναι ακόμη ανοιχτός.

Από πού προέρχεται ο κανόνας

Η αλυσίδα έχει τέσσερις κρίκους, ο καθένας στηριγμένος στον προηγούμενο:

• Νόμος αρ. 1567 για την Προστασία της Αξίας του Τουρκικού Νομίσματος: δίνει στον Πρόεδρο την εξουσία να λαμβάνει αποφάσεις για θέματα συναλλάγματος (άρθ. 1) και ορίζει τις κυρώσεις (άρθ. 3).
• Απόφαση αρ. 32 (Resmî Gazete 11.08.1989 / 20249): αφήνει τους εξαγωγείς ελεύθερους να διαθέτουν το εξαγωγικό συνάλλαγμα, αλλά εξουσιοδοτεί το Υπουργείο να ρυθμίζει τον επαναπατρισμό του όπου χρειάζεται (άρθ. 8/1).
• Ανακοίνωση αρ. 2018-32/48 για το Εξαγωγικό Συνάλλαγμα (Resmî Gazete 04.09.2018 / 30525· τελευταία τροποποίηση Resmî Gazete 21.02.2021 / 31402): εκδόθηκε βάσει αυτής της εξουσίας· ορίζει την προθεσμία, το İBKB, την αναφορά και τη διαγραφή.
• Εγκύκλιος Εξαγωγών της TCMB: η Κεντρική Τράπεζα της Δημοκρατίας της Τουρκίας ανακοινώνει τις διαδικασίες εφαρμογής της Ανακοίνωσης (Ανακοίνωση άρθ. 12/1). Η Εγκύκλιος ενημερώνεται συχνά με έγγραφα του Υπουργείου Οικονομικών· η πιο πρόσφατη βάση στο κείμενο που διαβάσαμε είναι το έγγραφο του Υπουργείου της 30.07.2026 αρ. 4922313.

Τα περισσότερα ποσά και ποσοστά που χρησιμοποιούνται στην πράξη βρίσκονται στην Εγκύκλιο, όχι στην Ανακοίνωση. Αν δείτε διαφορά ανάμεσα στα δύο, κοιτάξτε την ισχύουσα Εγκύκλιο και το έγγραφο του Υπουργείου που αναφέρεται στην υποσημείωση του κανόνα· παρακάτω δίνουμε τον αριθμό άρθρου του κειμένου από το οποίο προέρχεται κάθε κανόνας.

Η προθεσμία επαναπατρισμού

Το ρολόι ξεκινά την πραγματική ημερομηνία εξαγωγής, που η Εγκύκλιος ορίζει ως την ημερομηνία κλεισίματος της διασάφησης εξαγωγής για τα εμπορεύματα (άρθ. 3/1-e). Δεν είναι η ημερομηνία του τιμολογίου ούτε της φορτωτικής. Οι 180 ημέρες είναι ανώτατο όριο· ο πραγματικός κανόνας είναι ότι το συνάλλαγμα επαναπατρίζεται απευθείας και χωρίς καθυστέρηση μόλις πληρώσει ο εισαγωγέας (Ανακοίνωση άρθ. 3/1).

Τι είναι το İBKB και ποιος το εκδίδει

Το Πιστοποιητικό Αποδοχής Εξαγωγικού Συναλλάγματος δείχνει ότι το συνάλλαγμα επαναπατρίστηκε στην Τουρκία· το υπόδειγμά του επισυνάπτεται στην Ανακοίνωση. Δεν το εκδίδει ο εξαγωγέας· το εκδίδει η τράπεζα (Ανακοίνωση άρθ. 8/2). Μέχρι να λειτουργήσει το πληροφοριακό σύστημα του Υπουργείου για την παρακολούθηση του εξαγωγικού συναλλάγματος, οι τράπεζες μπορούν να χρησιμοποιούν αντί γι’ αυτό Πιστοποιητικό Αγοράς Συναλλάγματος (DAB) (Ανακοίνωση μεταβατικό άρθ. 1/2)· για κάθε συναλλαγή εκδίδεται μόνο ένα από τα δύο (Εγκύκλιος άρθ. 30/2).

• Μεσολαβούσα τράπεζα: η τράπεζα που αναγράφεται στη θέση 28 της διασάφησης, ή η τράπεζα με την οποία ο εξαγωγέας συμφώνησε να κλείσει τον φάκελο προσκομίζοντας τα στοιχεία της διασάφησης (Εγκύκλιος άρθ. 3/1-c, 24/1). Ο τρόπος πληρωμής γράφεται στην ίδια θέση (άρθ. 5/1).
• Περισσότερες διασαφήσεις: μπορεί να εκδοθεί ένα İBKB με συνημμένα τα στοιχεία όλων των διασαφήσεων (Εγκύκλιος άρθ. 8/11).
• Αν τα χρήματα μεταφερθούν σε άλλη τράπεζα: δεν εκδίδεται δεύτερο İBKB για ποσό που μεταφέρθηκε μετά το İBKB· η πρώτη τράπεζα ενημερώνει γραπτώς την τράπεζα που τα λαμβάνει (Εγκύκλιος άρθ. 8/8).

Πώληση στην τράπεζα: τουλάχιστον 35%

Βάσει του μεταβατικού άρθρου 4 της Εγκυκλίου, από την έναρξη ισχύος του ως τις 31.01.2027 (συμπεριλαμβανομένης), τουλάχιστον το 35% του εξαγωγικού συναλλάγματος που συνδέεται με İBKB ή DAB πωλείται στην τράπεζα που εκδίδει το έγγραφο. Η τράπεζα πουλά αυτό το συνάλλαγμα στην Κεντρική Τράπεζα την ίδια μέρα με την ισοτιμία αγοράς που ανακοινώνει η Κεντρική Τράπεζα για εκείνη την ημέρα, και πληρώνει στον εξαγωγέα το αντίτιμο σε τουρκικές λίρες. Το άρθρο στηρίχτηκε τελευταία στο έγγραφο του Υπουργείου της 30.07.2026 αρ. 4922313. Το ποσοστό και η ημερομηνία λήξης έχουν αλλάξει αρκετές φορές με αυτά τα έγγραφα· παρακολουθούμε την ισχύουσα εκδοχή στον πίνακα κανονιστικών αλλαγών 2026.

Πώς κλείνει ο φάκελος εξαγωγής

Αυτό που οι εξαγωγείς λένε «φάκελο εξαγωγής» είναι ο λογαριασμός εξαγωγής που ανοίγει η μεσολαβούσα τράπεζα για κάθε διασάφηση. Αν το συνάλλαγμα φτάσει εγκαίρως και εκδοθεί İBKB, ο λογαριασμός κλείνει στη μεσολαβούσα τράπεζα (Ανακοίνωση άρθ. 8/1· Εγκύκλιος άρθ. 23/1). Η σειρά:

1. Διασάφηση: ο τρόπος πληρωμής και η μεσολαβούσα τράπεζα γράφονται στη θέση 28. Η αξία της θέσης 22 λαμβάνεται ως εξαγωγικό συνάλλαγμα· αν το ποσό αυτό περιλαμβάνει και ναύλο ή ασφάλιση και ισούται με το τιμολόγιο, χρησιμοποιείται το ποσό του τιμολογίου (Εγκύκλιος άρθ. 10/1).
2. Φτάνει το συνάλλαγμα: η τράπεζα το δέχεται και εκδίδει το İBKB μέσα σε 180 ημέρες από την πραγματική εξαγωγή (Εγκύκλιος άρθ. 8/1).
3. Έγγραφα: για το κλείσιμο του φακέλου δίνονται στη μεσολαβούσα τράπεζα αντίγραφο ή τα στοιχεία της διασάφησης, τα σχετικά İBKB, το τιμολόγιο πώλησης και τυχόν έγγραφα εκπτώσεων και συμψηφισμού (Εγκύκλιος άρθ. 25/1).
4. Κλείσιμο: αν δεν λείπει τίποτα, ο λογαριασμός κλείνει στη μεσολαβούσα τράπεζα· μικρές ελλείψεις κλείνουν με τον κανόνα διαγραφής παρακάτω.

Το συνάλλαγμα μπορεί να φτάσει λιγότερο επειδή ο αγοραστής αφαίρεσε κόστη όπως ναύλο, ασφάλιστρο, προμήθεια, αποθήκευση, αποθήκη αποταμίευσης, δασμό ή χρεώσεις factoring. Η μεσολαβούσα τράπεζα εξετάζει και διευθετεί αυτές τις εκπτώσεις (Ανακοίνωση άρθ. 7/1). Ο λόγος της έλλειψης τεκμηριώνεται στην τράπεζα, και το είδος και το ποσό του κόστους σημειώνονται στο İBKB (Εγκύκλιος άρθ. 21/2).

Ο εξαγωγέας είναι υπεύθυνος για τον εγκαίρως επαναπατρισμό του συναλλάγματος και το κλείσιμο του λογαριασμού (Ανακοίνωση άρθ. 6/1· Εγκύκλιος άρθ. 26/1). Στις έμμεσες εξαγωγές μέσω εταιρείας εξωτερικού εμπορίου, υπεύθυνος είναι ο παραγωγός ή προμηθευτής, εκτός αν η συμφωνία ορίζει διαφορετικά (Εγκύκλιος άρθ. 26/1).

Τρόπος πληρωμής και Incoterms

Η Ανακοίνωση απαριθμεί επτά τρόπους πληρωμής: ενέγγυα πίστωση, πληρωμή έναντι εγγράφων, πληρωμή έναντι εμπορεύματος, πίστωση αποδοχής βάσει ενέγγυας πίστωσης, πίστωση αποδοχής έναντι εγγράφων, πίστωση αποδοχής έναντι εμπορεύματος και προκαταβολή (άρθ. 3/2). Η επιλογή αλλάζει πώς και πού κλείνει ο φάκελος:

• Προκαταβολή: το ρολόι τρέχει αντίστροφα· τα χρήματα έρχονται πρώτα, και το εμπόρευμα πρέπει να εξαχθεί μέσα σε 24 μήνες. Οι προκαταβολές που δεν χρησιμοποιήθηκαν εγκαίρως για εξαγωγές ή δεν επιστράφηκαν σε μία πληρωμή υπάγονται στους κανόνες προχρηματοδότησης (Ανακοίνωση άρθ. 4). Ο λογαριασμός κλείνει στην τράπεζα που δέχτηκε την προκαταβολή (Εγκύκλιος άρθ. 24/1).
• Ενέγγυα πίστωση: τα χρήματα έρχονται μέσω των τραπεζών, αλλά έγγραφα που δεν συμφωνούν με την πίστωση καθυστερούν την πληρωμή, ενώ οι 180 ημέρες συνεχίζουν να τρέχουν από την πραγματική ημερομηνία εξαγωγής. Πώς διαβάζεται η πίστωση πριν από τη φόρτωση εξηγείται στη σελίδα ανάγνωση ενέγγυας πίστωσης.
• Πληρωμή με προθεσμία: αν η προθεσμία είναι πάνω από 180 ημέρες, η προθεσμία επαναπατρισμού είναι 90 ημέρες μετά τη λήξη της· το έγγραφο που δείχνει την προθεσμία δίνεται στην τράπεζα από την αρχή (Εγκύκλιος άρθ. 4/4).

Η Εγκύκλιος έχει έναν ρητό κανόνα για τον κανόνα Incoterms της πώλησης: σε εξαγωγές με όρους CFR και CIF, ο ναύλος και η ασφάλιση θεωρούνται συνάλλαγμα από υπηρεσίες (Εγκύκλιος άρθ. 22/2). Αν ο ναύλος και η ασφάλιση είναι μέρος της τιμής πώλησης, συζητήστε με τη μεσολαβούσα τράπεζά σας πριν από τη διασάφηση πώς θα εμφανιστούν στον φάκελο. Ποιος πληρώνει ναύλο και ασφάλιση σε κάθε κανόνα φαίνεται στη σελίδα Incoterms® 2020.

Αν χαθεί η προθεσμία

1. 5 εργάσιμες ημέρες: η μεσολαβούσα τράπεζα αναφέρει στην εφορία λογαριασμό που δεν έκλεισε μέσα σε 5 εργάσιμες ημέρες (Ανακοίνωση άρθ. 8/3· Εγκύκλιος άρθ. 29/1). Αν το συνάλλαγμα γίνει δεκτό μετά την προθεσμία αλλά μέσα σε αυτές τις 5 εργάσιμες ημέρες, ο λογαριασμός κλείνει χωρίς αναφορά (Εγκύκλιος άρθ. 23/3).
2. Ειδοποίηση 90 ημερών: μέσα σε 10 εργάσιμες ημέρες από την αναφορά, η εφορία στέλνει ειδοποίηση με προθεσμία 90 ημερών. Μέσα σε αυτό το διάστημα ο λογαριασμός κλείνει ή τεκμηριώνεται ανωτέρα βία ή εύλογη αιτία (Ανακοίνωση άρθ. 8/4).
3. Παρατάσεις: όσο διαρκεί η ανωτέρα βία, δίνονται παρατάσεις ανά εξάμηνο· για εύλογη αιτία, η εφορία αποφασίζει έως έξι μήνες ανά τρίμηνο, και πέρα από αυτό το Υπουργείο (Ανακοίνωση άρθ. 8/5–6). Οι περιπτώσεις ανωτέρας βίας απαριθμούνται: πτώχευση ή πτωχευτικός συμβιβασμός οποιουδήποτε μέρους, απεργίες, ανταπεργίες, γενική αβαρία, αποφάσεις επίσημων αρχών, φυσικές καταστροφές, πόλεμος, αποκλεισμός, απώλεια ή ζημιά του εμπορεύματος, και δίκη ή διαιτησία (Ανακοίνωση άρθ. 9/1).
4. Εισαγγελέας: για λογαριασμό που παραμένει ανοιχτός στο τέλος της ειδοποίησης και των τυχόν παρατάσεων, η εφορία ενημερώνει τον εισαγγελέα (Εγκύκλιος άρθ. 29/4).

Κύρωση: βάσει του Νόμου αρ. 1567, όποιος δεν επαναπατρίζει εγκαίρως τις απαιτήσεις του τιμωρείται με πρόστιμο 5% της αγοραίας αξίας του ποσού που όφειλε να επαναπατρίσει. Όποιος επαναπατρίσει τα χρήματα πριν οριστικοποιηθεί η απόφαση παίρνει ελαφρύτερο πρόστιμο, που δεν μπορεί να ξεπερνά το 2,5% του ποσού προς επαναπατρισμό. Αν η παράβαση γίνει προς όφελος νομικού προσώπου, το νομικό πρόσωπο παίρνει το ίδιο πρόστιμο· αποφασίζει ο εισαγγελέας (άρθ. 3).

Εξαιρέσεις ανά χώρα

Για εξαγωγές προς τις 36 χώρες του καταλόγου του Παραρτήματος 2 της Εγκυκλίου, η υποχρέωση επαναπατρισμού δεν ισχύει (Εγκύκλιος άρθ. 4/6). Για εξαγωγές προς τις 9 χώρες του Παραρτήματος 3, ο εξαγωγέας διαθέτει ελεύθερα το 50% του συναλλάγματος (άρθ. 22/1): Αζερμπαϊτζάν, Αλγερία, Μαρόκο, Καζακστάν, Λιβύη, Ουζμπεκιστάν, Τυνησία, Τουρκμενιστάν και Ουκρανία. Και οι δύο κατάλογοι αλλάζουν με έγγραφα του Υπουργείου· το πιο πρόσφατο έγγραφο πίσω από το Παράρτημα 2 στην εκδοχή που διαβάσαμε είναι της 18.12.2025, αρ. 4440660. Για εξαγωγές προς Ιράκ, Λιβύη και Μαυριτανία, η Εγκύκλιος ορίζει επίσης ειδικούς τρόπους αποδοχής του συναλλάγματος από τις τράπεζες (άρθ. 8/4).

Όταν κάτι πάει στραβά

Η προθεσμία μετριέται από την ημερομηνία του τιμολογίου

Το ρολόι ξεκινά την ημέρα που κλείνει η διασάφηση (Εγκύκλιος άρθ. 3/1-e), όχι την ημερομηνία του τιμολογίου, της φορτωτικής ή της είσπραξης. Ένας εξαγωγέας που μετρά από άλλη ημερομηνία υπολογίζει λάθος την τελευταία ημέρα και μπορεί να χάσει το παράθυρο πριν από την αναφορά.

Η τράπεζα ή ο τρόπος πληρωμής στη διασάφηση είναι λάθος

Η θέση 28 δείχνει ποια τράπεζα παρακολουθεί τον λογαριασμό. Αν κλείσετε τον φάκελο σε άλλη τράπεζα, εκείνη πρέπει να ενημερώσει γραπτώς την τράπεζα της θέσης 28 (Εγκύκλιος άρθ. 24/2). Δώστε και τα δύο στοιχεία γραπτώς στον εκτελωνιστή πριν από τη διασάφηση· ο δικός μας εκτελωνιστής ετοιμάζει τη διασάφηση εξαγωγής και τα ζητά από την αρχή.

Το συνάλλαγμα εισπράττεται πρώτα σε λογαριασμό στο εξωτερικό

Για να γίνει δεκτό συνάλλαγμα που έρχεται από λογαριασμό του ίδιου του εξαγωγέα στο εξωτερικό, δίνονται στην τράπεζα τα αντίγραφα κίνησης του λογαριασμού για τις 180 ημέρες μετά την ημερομηνία της διασάφησης (Εγκύκλιος άρθ. 11/2). Χωρίς αυτά, η αποδοχή αργεί ακόμη κι αν τα χρήματα φτάσουν εγκαίρως.

Το συνάλλαγμα μεταφέρεται σε άλλο λογαριασμό πριν εκδοθεί το İBKB

Η προέλευση των χρημάτων από το εξωτερικό πρέπει τότε να αποδειχθεί χωριστά, με επιστολή της πρώτης τράπεζας που τα έλαβε με το μήνυμα SWIFT και τα έγγραφα της πώλησης (Εγκύκλιος άρθ. 8/7). Ο συντομότερος δρόμος είναι να συνδεθεί το συνάλλαγμα με İBKB στην τράπεζα όπου φτάνει.