土耳其进口关税计算：税费顺序 层层计税 一税压一税
土耳其进口关税和进口环节税费按固定顺序计算：先确定完税价格，在此基础上征收关税，列入名单的商品还要征收附加关税（İGV）；增值税最后计算，税基是完税价格加上进口时缴纳的全部税款、规费和收费（《增值税法》第 21 条）。完税价格等于成交价格，加上货物运抵土耳其入境地点之前的运费、保险费以及装卸和搬运费（《海关法》第 27 条第 1 款 e 项）。外币金额按报关单登记当日土耳其央行（TCMB）的卖出汇率折算。税率取决于 HS 编码和原产国；本页讲的是方法，不是税率。
完税价格：税从哪里算起
进口货物的完税价格，是货物为出口到土耳其而销售时实付或应付的价格，再按第 27 条和第 28 条调整（《海关法》第 24 条第 1 款）。实务上就是把发票价格补到 CIF 水平：按 FOB 或 EXW 买的货，要加上运费和保险费；按 CIF 买的货，这两项已经在价格里。各贸易术语下哪项费用由谁承担，见 Incoterms 费用分摊表。
| 计入价格（第 27 条第 1 款） | 与价格分开列明的，不计入（第 28 条） |
|---|---|
| 运抵土耳其入境港口或地点之前的运费、保险费、装卸和搬运费（e 项） | 入境地点之后的运输和保险（a 项） |
| 购货佣金以外的佣金和经纪费；容器和包装费（a 项） | 购货佣金（e 项） |
| 买方免费或低价提供的材料、模具和设计（b 项） | 进口后的建造、安装、维修和技术援助（b 项） |
| 作为销售条件的特许权使用费和许可费（c 项） | 融资协议产生的利息（c 项） |
| 转售收益中归卖方的部分（d 项） | 在土耳其应缴的进口税费（f 项） |
除第 27 条列明的项目外，价格上不得再加任何项目（第 27 条第 3 款）。无法提交运费收据或保险单的，按可比的运费和保险费计入；不造成税款损失且申报人提出申请的，可按 FOB 价格的 10% 计运费、3% 计保险费（《海关条例》第 51 条第 9 款）。这只是可选做法，并非默认值。
完税价格以土耳其里拉申报。发票上的外币，按海关债务产生之日土耳其央行的卖出汇率折算（第 30 条）；办理放行进入自由流通时，海关债务在报关单登记之日产生（第 181 条第 1 款）。这一计算不用发票日期的汇率。
计算顺序
关税按海关债务产生之日有效的税则计算（第 15 条第 1 款）。各层按以下顺序叠加：
- 完税价格（TRY）：成交价格加第 27 条的各项调整。
- 关税：完税价格 × 《进口制度决定》附表中该编码所在行、原产国所在列的税率（该决定第 9 条第 1 款）。列入附表的货物还要另收额外财政负担，决定文本称之为大众住房基金（第 9 条第 1 款、第 9 条第 4 款、第 10 条）。
- 附加关税（İGV）：货物列在《附加关税决定》附表中的，按原产国所在列的税率征收（第 3351 号决定第 2 条第 1 款）。这项税与关税分开征收，但适用关税的程序规则（第 2 条第 4–5 款）。
- 反倾销税、保障措施：货物和原产地属于某项措施公告范围的，作为单独一层加上。
- 特别消费税（ÖTV）：只针对《特别消费税法》附表所列商品。第 (II) 表、第 (III) 表 (A) 部分和第 (IV) 表的商品，税基由增值税税基的各项构成，不含特别消费税本身（该法第 11 条第 3 款）；第 (I) 表的商品按单位定额征收（第 11 条第 1 款）。
- 印花税：每份向海关提交的申报单定额征收；2026 年为 1,605.80 TRY（《印花税法》（488 号）第 (1) 号表 IV-2-c）。
- 增值税：税基 = 完税价格 + 进口时缴纳的各项税款、规费、收费和分摊 + 报关单登记前发生且未纳税的其他费用，包括价差和汇差（《增值税法》第 21 条）。税率由总统决定按商品类别确定（第 28 条）。
所以增值税排在最后：关税、附加关税、特别消费税和印花税都计入增值税税基。税务局还把登记前在海关保税仓库支付、未计增值税的仓储费计入税基（《增值税一般实施公告》III/A-2）。保税仓库的期限见海关保税仓储页面。
计算示例
下面的数字是为说明计算顺序而取的整数示例。税率不是任何商品的现行税率；自己货物的税率，按下一节去查。
| 项目 | 依据 | 金额（TRY） |
|---|---|---|
| 发票货价（FOB） | 发票 | 900,000 |
| 到入境港的运费 | 运费发票 | 80,000 |
| 保险费 | 保险单 | 5,000 |
| 到入境地点的装卸和搬运费 | 发票 | 15,000 |
| 完税价格 | 合计 | 1,000,000 |
| 关税（示例 10%） | 1,000,000 × 10% | 100,000 |
| 附加关税（示例 5%） | 1,000,000 × 5% | 50,000 |
| 增值税税基 | 1,000,000 + 100,000 + 50,000 | 1,150,000 |
| 增值税（示例 20%） | 1,150,000 × 20% | 230,000 |
| 应缴税费合计 | 100,000 + 50,000 + 230,000 | 380,000 |
为简便起见，印花税和其他收费没有计入；实际报关时，这些也要计入增值税税基。税务局在公告中给出的官方示例顺序相同：完税价格 10,000,000 TRY，关税 10% 即 1,000,000 TRY，附加关税 15% 即 1,500,000 TRY，增值税税基 12,500,000 TRY（《增值税一般实施公告》III/C-2.6）。
实际税率去哪查
- 先把编码定准。所有税率都挂在土耳其 12 位 GTİP 编码上；编码错了，税就错了。风险和约束性税则信息见 HS 编码报错。
- 关税税率：《进口制度决定》附表（I–VII）中该编码所在的行。第 II 表按国家组分列；不属于任何优惠列的国家归入“D.Ü.”（其他国家）列。货物同时列在第 II 表和第 V 表或第 VI 表中的，适用较低税率（第 9 条第 1 款、第 9 条第 3 款）。
- 附加关税税率：同一编码在《附加关税决定》附表（附件 1、2、3）中的税率。
- 措施公告：针对该商品和原产地现行有效的反倾销、保障措施和进口监控公告。
- 查询工具：土耳其贸易部的税则查询系统（TARA）可按 HS 编码或商品名称查询。
这些附表每年更新，年中也会调整：2026 年附表由 10790 号和 第 10791 号总统决定刊登在 2025-12-31 的官方公报上，《附加关税决定》又在 2026-07-11 修改。全年变化汇总见 2026 年海关法规变化。报价要按登记当日的税则重新核算。
原产地、A.TR 与 EUR.1 怎样改变税额
海关税则也包括土耳其参加的优惠协定的税率和土耳其单方面给予的优惠；符合条件的货物，申报人可以申请适用优惠税率。条件满足的，即使海关手续已经办完或货物已经放行，仍可提出申请（《海关法》第 15 条第 3–4 款）。优惠原产地规则由各协定规定（第 22 条）。
在附加关税上，只有 A.TR 不够。凭 A.TR 证书进口、但原产地不是欧盟或土耳其的货物，附加关税按附表中“其他国家”一列的税率征收。原产于土耳其自贸协定对角累积体系内国家的货物，证明优惠原产地的，不征附加关税（第 3351 号决定第 2 条第 2 款）。进口商要对原产地申报的正确性负责（第 2 条第 7 款）。两种证书的区别见 A.TR 还是 EUR.1。
该决定也写明了不征附加关税的情形：在关税配额内以零关税或优惠关税进口的（第 4 条第 5 款），以及自 2026-07-11 起凡享受关税免征进口的（第 4 条第 6 款）。关税与附加关税的合计税率，不得超过 第 474 号法律所定上限再上浮 50% 的水平（第 2 条第 3 款）。
单独的几层：反倾销、保障措施与进口监控
反倾销税由贸易部依据 第 3577 号法律以公告形式征收。一项措施针对特定编码和特定原产国，有时对不同生产商定不同金额；金额也可以按单位确定，比如每公斤多少美元（示例：第 2025/45 号公告第 6 条所述的现行措施）。措施看的是原产国：关键是货物产自哪里，而不是从哪个国家发运。
受进口监控的货物，申报价格低于公告中的单位价格时，差额计入完税价格，税费按这个价格计算。在税务局的示例中，CIF 价格为 4,000,000 TRY 的货物，按 10,000,000 TRY 的监控价格计税。
这三者对成本还有一层影响：因进口监控产生的无法证明的金额、作为保障措施征收的税款、反倾销税和反补贴税，以及由此计入增值税税基的金额，所缴纳的增值税不得抵扣（第 7846 号总统决定；《增值税一般实施公告》III/C-2.6）。对进口商来说，这部分增值税就是实打实的成本。
快递和邮政包裹
邮政和国际快递小件的规则在 第 2009/15481 号决定中。自 2026 年 1 月 7 日的修改（第 10813 号总统决定）起，对个人的单一定额税适用于这种情况：凭医疗机构报告或医生处方寄来的、非商业数量和性质的药品和膳食补充剂，价值不超过 1,500 EUR。直接从欧盟国家寄来的税率为 30%，从其他国家寄来的为 60%；属于《特别消费税法》第 (IV) 表的商品，再加 20%（第 62 条第 1 款）。供个人使用的书籍和印刷品税率为 0%（第 62 条第 2 款）。寄给法人、非商业性质、价值不超过 22 EUR 的货物，适用同样税率（第 62 条第 3 款）。毛重不得超过 30 公斤（第 62 条第 5 款）。
寄给个人的其他货物，非商业数量和性质、价值不超过 1,500 EUR 的，按普通程序申报；邮政部门或快递公司可以作为间接代理人办理。该项中 30 EUR 的下限已由同一次修改删除（第 126 条第 1 款 b 项）。运抵交付地点之前的邮费和快递费计入完税价格（《海关条例》第 51 条第 4 款）。
商业批量的货物，比如从中国发来的库存货，不在这一制度之内：按普通程序申报，税费按本页顺序计算。报关费怎么定，见报关行收费标准。
常见差错
FOB 采购没加运费
税看起来是按发票价算的，但运抵入境地点之前的运费和保险费要计入完税价格（第 27 条第 1 款 e 项）。价格报低，关税就少缴，事后会被补征。各术语如何分摊费用，见 Incoterms® 2020。
按发票日汇率算成本
折算汇率是登记当日土耳其央行的卖出汇率（第 30 条、第 181 条第 1 款）。货在路上时汇率变了，按里拉算的税也跟着变。
凭 A.TR 进口的中国原产货物漏算附加关税
即使货物从欧盟凭 A.TR 进口，只要原产地既不是欧盟也不是土耳其，附加关税就按“其他国家”一列征收（第 3351 号决定第 2 条第 2 款）。
成本里漏了进口监控或反倾销
监控价格或反倾销税会抬高税费总额，相应的增值税还不能抵扣。报价按发票价格做的，真实成本到了海关才显出来。
常见问题
土耳其进口关税怎么计算？
把完税价格（成交价格加上运抵入境地点之前的运费、保险费、装卸和搬运费）折成里拉，再乘以《进口制度决定》附表中该 HS 编码和原产国对应的税率。有附加关税的，按同一价格另行计算。
什么是附加关税（İGV）？
对列在《进口制度决定》第 II 表和第 III 表、且编码列在《附加关税决定》附表中的货物，在关税之外加征的税（第 3351 号决定第 1 条）。税率随原产国不同而不同；单独征收，并计入增值税税基。
关税计入增值税税基吗？
计入。进口环节的增值税税基，是完税价格加上进口时缴纳的各项税款、规费、收费和分摊（《增值税法》第 21 条 b 项）。关税、附加关税、特别消费税和印花税都在其中。
从中国进口的货物交哪些税？
商业批量的货物按本页顺序计算；中国原产货物列在附加关税附表中的，还要征附加关税，该商品有反倾销措施的再另加。个人自用的小件包裹，适用 第 2009/15481 号决定中关于邮政和快递的规定，详见上文。
没有运费发票，完税价格怎么定？
按可比的运费和保险费计入。不造成税款损失且申报人书面申请的，可按 FOB 价格的 10% 计运费、3% 计保险费（《海关条例》第 51 条第 9 款）。
来源
- 土耳其《海关法》（4458 号） 第 15 条第 1 款、第 15 条第 3–4 款（税则与申请优惠税率），第 22 条（优惠原产地），第 24 条（成交价格），第 27–28 条（计入与不计入项目），第 30 条（央行卖出汇率），第 181 条第 1 款（登记时产生海关债务） · mevzuat.gov.tr · 查阅日期 2026-09-30
- 土耳其《海关条例》 第 51 条第 4 款（邮费和快递费），第 51 条第 9 款（可比运费；FOB 价格的 10% 和 3%） · mevzuat.gov.tr · 查阅日期 2026-09-30
- 土耳其《增值税法》（3065 号） 第 1 条第 2 款（进口征收增值税），第 10 条 ı 项（纳税义务发生），第 21 条（进口税基），第 28 条（税率） · mevzuat.gov.tr · 查阅日期 2026-09-30
- 《增值税一般实施公告》 III/A-2（进口税基、保税仓储费），III/C-2.6（第 7846 号总统决定：进口监控、保障措施和反倾销产生的增值税不得抵扣；官方计算示例） · mevzuat.gov.tr · 查阅日期 2026-09-30
- 土耳其《特别消费税法》（4760 号） 第 11 条第 1 款（第 I 表定额），第 11 条第 3 款（进口环节特别消费税税基） · mevzuat.gov.tr · 查阅日期 2026-09-30
- 《进口制度决定》（第 3350 号总统决定），官方公报 2020-12-31 / 31351 号（第 3 增刊） 第 9 条（关税附表、D.Ü. 列和普惠制列），第 10 条（额外财政负担）；2026 年附表由 第 10790 号总统决定更新 · mevzuat.gov.tr（PDF） · 查阅日期 2026-09-30
- 《进口附加关税征收决定》（第 3351 号总统决定） 第 1 条，第 2 条第 1–7 款（附表、A.TR 与“其他国家”税率、对角累积、上限），第 4 条第 5–6 款（配额和免税进口不征附加关税；第 11508 号总统决定，官方公报 2026-07-11 / 33307 号） · mevzuat.gov.tr（PDF） · 查阅日期 2026-09-30
- 官方公报 2025-12-31 / 33124 号（第 3 增刊） 第 10790 号总统决定（《进口制度决定》附表）和 第 10791 号总统决定（修改《附加关税决定》） · resmigazete.gov.tr · 查阅日期 2026-09-30
- 《印花税法一般公告》（第 71 号），官方公报 2025-12-31 / 33124 号（第 5 增刊） 第 (1) 号表 IV-2-c：向海关提交的申报单，自 2026-01-01 起 1,605.80 TRY · resmigazete.gov.tr（PDF） · 查阅日期 2026-09-30
- 《关于实施〈海关法〉（4458 号）部分条款的决定》（2009/15481 号） 第 62 条（邮政和快递货物的单一定额税），第 126 条第 1 款 b 项（普通程序申报、间接代理）；经 第 10813 号总统决定（官方公报 2026-01-07 / 33130 号）修改后的现行文本 · mevzuat.gov.tr（PDF） · 查阅日期 2026-09-30
- 《防止进口不公平竞争公告》（2025/45 号），官方公报 2025-12-31 / 33124 号 按原产地、生产商和每公斤金额确定措施的示例（第 6 条）；法律依据 第 3577 号法律（第 2 条） · resmigazete.gov.tr · 查阅日期 2026-09-30
- 土耳其贸易部 · 税则查询系统（TARA） 按 HS 编码或商品名称查询税则 · uygulama.gtb.gov.tr · 查阅日期 2026-09-30
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页面修订
- 页面发布。法律、条例和公告依据 mevzuat.gov.tr 上的现行文本，决定和金额依据官方公报，全部直接读自原文。